資産運用まるわかり事典

負債の部とは、貸借対照表において向かって右側の貸し方の部分に載っている項目を言います。

項目として、支払手形、買掛金、短期借入金、コマーシャル・ペーパー等、1年内返済予定長期借入金・社債等、未払金、未払法人税等、未払消費税等、未払費用、前受金、預り金、仮受金、仮受消費税等、繰延税金負債（流動）固定負債、社債、長期借入金、退職給付引当金、繰延税金負債（固定）、純資産の部、株主資本、資本金、資本剰余金、資本準備金、利益剰余金、利益準備金、任意準備金、繰越利益剰余金、自己株式、評価・換算差額等、有価証券評価差額金、為替換算調整勘定、新株予約権、少数株主持分などがあります。

貸借対照表は、左右に分かれており、左側を借方、右側を貸方と呼んでいます。

借方には資産の部があり、企業のある時点における資産の額が表示されます。

一方、貸方は、負債の部と純資産の部に分かれています。

それぞれ、企業のある時点での負債の額と純資産の額とが記載されています。

資産の部、負債の部は一般的に、流動性の高いものから低いものへと記載されています。

これを流動性配列法といいます。

ただし、特別の会計規則が設けられている会社については、固定性配列法が適用されているところもあります。

また、純資産の部は、株主が最初に投入した資本金及び資本剰余金と、企業活動によりもたらされた利益の蓄積額から配当などで社外に流出した金額を差し引いた利益剰余金などが記載されています。

借方金額の総計と貸方金額の総計とは等しくなります。

したがって、例えば借方から貸方を見れば、総資産の資金源泉が他人資本（負債）なのか自己資本（資本）なのかがわかります。

投資信託は資金の少ない個人投資家でも１万円前後から購入することができ、様々な株式や債権に分散投資ができることから人気が高まっています。しかしたくさんありすぎてどの投資信託を購入すればいいのか分からないといった声もよく耳にします。ここでは投資信託を比較・分類する際のポイントを解説していきたいと思います。

一口に投資信託を比較・分類すると言っても、どこから比較していけばよいでしょうか。まず、投資信託は投資対象の違いにより、公社債投資信託と株式投資信託に大きく分類する事ができます。MMFを含む公社債投資信託は文字通り公社債にしか投資しませんので商品性はどの投資信託でもほぼ同じになります。

株式投資信託は株式のみ、あるいは株式と公社債の両方に投資する投資信託であり、ほとんどの投資信託が株式投資信託に分類されます。株式投資信託を比較する際の主なチェックポイントは、株式をどれくらい組み入れているか、アクティブ運用かインデックス運用か、どこの国や地域に投資しているか、などなどです。

投資対象や投資地域などの他にも投資信託を比較・選定する際にチェックするべきポイントとして、純試算額、リスク・リターン、運用コストなどがあります。たとえば株式投資信託の販売手数料は投資信託を販売している銀行や証券会社ごとに異なっているため、念入りにチェックするのがいいでしょう。

Posted in 初心者のための投資セミナー |

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